Historia de la Factorizacion

El factoring es una técnica utilizada por las empresas para la financiación y cobro de créditos que consiste en la obtención de financiación anticipada y la subcontratación de esta gestión a una entidad de crédito especializada: la empresa de factoring o, en inglés, factor.

Considerado durante mucho tiempo como el último recurso para las empresas en dificultades financieras, el factoring es hoy una herramienta flexible al servicio de las empresas. Se trata de un proceso de externalización de tareas administrativas, seguro contra impagos y financiación a corto plazo.

El factoring no puede gestionar los créditos frente a particulares: sólo se refiere al comercio entre empresas (business to business o B2B en inglés).

Operación

El factoraje es una operación o técnica de gestión financiera: una entidad de crédito especializada (el factor) se encarga del cobro de los créditos de una empresa en virtud de un contrato. El Factoring cubre tres servicios que pueden ser suscritos o no por la empresa:

Cobro de cuentas por cobrar: el factor gestiona en nombre de su cliente el registro de las facturas, el recordatorio de los deudores en caso de retraso en el pago, garantiza el cobro y el servicio de litigios en caso de impago. Se trata de un servicio de cesión de créditos.

Financiación de flujos de caja: el factor adelanta el importe de los créditos tan pronto como son presentados por el cliente. Se trata, por tanto, de un préstamo a muy corto plazo, correspondiente al período de pago concedido al deudor. No hay cesión de créditos y corresponde al cliente recordar al deudor en caso de retraso en el pago. Si el cliente no puede obtener el pago de la factura a tiempo, deberá devolver el anticipo de caja al factor. El importe anticipado es el del crédito (o menos en función de los contratos y/o del conocimiento de los deudores por parte del factor), previa deducción de los gastos de gestión (fijos y/o variables).

Remuneración de la empresa de factoraje

La remuneración de la empresa de factoraje es de dos tipos:

  • La comisión de factoraje remunera el servicio de cobro y posiblemente el seguro de crédito.

Se cobra en cada transacción (cesión de créditos) y se basa en una tasa fija o variable o en una tasa fija.

  • La comisión de financiación remunera el anticipo sobre la posición de tesorería

Agios calculados sobre el saldo de la cuenta del cliente.

La sociedad de factoraje bloquea una parte del importe de los créditos cedidos con el fin de constituir un fondo de garantía para hacer frente a las deudas impagadas, a los litigios que hayan dado lugar a litigios o para protegerse de un posible derecho preferente (URSSAF, por ejemplo).

La suma bloqueada, proporcional a la cantidad de créditos cedidos, se devuelve al final del contrato.

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